Списание дебиторской задолженности по экспорту товаров: нужно ли восстанавливать НДС?

Comments

• Добрый день.
  Простите, а что Вы хотите восстанавливать?
  Вычет применен корректно, нулевую ставку Вам подтвердили.
  Оснований для восстановления не вижу. Просто включите в расходы его долг.
  Ну, плюс будет штраф за нарушение обязанности по репатриации валютной выручки (странно, что еще не начислили).
• Добрый день!
  
  

  Цитата:1.4. Применяется ли право на 0 процентов при частичном поступлении выручки по экспортному контракту (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ)?Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.Официальная позиция заключается в том, что в случае поступления выручки не в полном объеме от иностранного лица по экспортному контракту налогоплательщик имеет право на применение налоговой ставки 0 процентов, а также налоговых вычетов в пределах суммы фактически поступившей от иностранного лица выручки. Данная позиция подтверждается примерами судебных решений и работами авторов.Подробнее см. документыПисьмо Минфина России от 28.08.2007 N 03-07-08/241Разъясняется, что в случае поступления выручки не в полном объеме от иностранного лица за выполненные (оказанные) налогоплательщиком работы (услуги) налогоплательщик имеет право на применение налоговой ставки 0 процентов, а также налоговых вычетов в пределах суммы фактически поступившей от иностранного лица выручки, при наличии всех документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.Аналогичные выводы содержит...Письмо ФНС России от 07.07.2006 N ШТ-6-03/688@Консультация эксперта, 2009Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.08.2007 N 03-07-08/241 ("Консультант", 2007, N 20)Консультация эксперта, 2007Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 05.03.2010 по делу N А32-16953/2007-66/179-2009-29/193 (Определением ВАС РФ от 10.06.2010 N ВАС-7312/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)Суд указал, что при частичной оплате экспортируемых товаров ставка налога 0 процентов может применяться в отношении товаров, оплата за которые фактически поступила на расчетный счет налогоплательщика.Аналогичные выводы содержит...

  
  Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС
  Номер в ИБ
  Т.е. Вы по части выручки применили 0% ставку, а по части заплатили НДС. Вы списываете не счет-фактуру, просто долг. У Вас дебиторская задолженность? Вы уже заплатили налог, как не подтвержденный экспорт.
• Мы им реализовали товар, согласно договора предоплата, после отгурзки в течении определенного времени вторая часть суммы. Мы реализовали по ставке 0%. До того как клиенту настал срок оплаты сч.ф., мы подвтердили наш экспорт в ИФНС. И больше ничего не делали, потом просто узнали, что он обанкротились и ликвидировались. Списали ДЗ и все. Получается что у нас ставка 0 % не подвтерждена на ту часть которю они не оплатили. Если будет выездная проверка что нам грозит? как поступить то теперь.
• Добрый день!
  
  Нужно сдать уточняющие декларации с учетом с следующего
  
  

  Цитата:Если в установленный срок вы не подтвердите экспорт, вам придется заплатить НДС с экспортной реализации по одной из общих ставок - 10% или 18%. Причем налог придется исчислить и уплатить не позднее 181-го дня с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, но за тот налоговый период, в котором произошла отгрузка, путем подачи уточненной декларации по НДС (ст. 81, абз. 2 п. 9 ст. 165, абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ).Несвоевременная уплата налога может привести к начислению пеней и штрафу на основании ст. 122 НК РФ (см., например, Постановления Президиума ВАС РФ от 11.03.2008 N 15079/07, ФАС Западно-Сибирского округа от 16.07.2008 N Ф04-4348/2008(8866-А27-14), Ф04-4348/2008(8154-А27-14)).ПримечаниеДля товаров, помещенных под таможенный режим экспорта в период с 1 июля 2008 г. по 31 марта 2010 г. включительно, срок для подтверждения экспорта составлял 270 календарных дней. Соответствующие изменения были внесены в п. 9 ст. 165 НК РФ п. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ.Следует иметь в виду, что сумму налога, уплаченную по неподтвержденному экспорту, вы не вправе включать в расходы при исчислении налога на прибыль. Также вы не можете учитывать в составе доходов возмещаемую сумму НДС после подтверждения экспорта (Письмо Минфина России от 29.11.2007 N 03-03-05/258).

  
  Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС
  Номер в ИБ
  1
• Спасибо большое за ответы!
• Добрый день.
  Простите, а как Вам подтвердили экспорт, если не было полной оплаты? Что-то не то...
  Но в любом случае - экспорт полностью не подтвержден, нужно подавать уточненку, только сначала доплатите налог с пенями.